La Reforma Tributaria brasileña fue aprobada recientemente con el objetivo de reducir la complejidad fiscal en el país y aumentar la transparencia fiscal. El Proyecto de Ley Complementaria (PLP) 68/2024 unifica varios impuestos en una nueva estructura y establece cambios en su recaudación. ¿Estás preparado para la transición? ¡Invent Software ya está aquí!
Para entender mejor qué es la reforma, los puntos principales y los impuestos que se implementarán: el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), ¡sigue leyendo!
¿Qué es la reforma tributaria?
El sistema tributario brasileño es conocido por su alta burocracia, que a menudo confunde tanto a los ciudadanos como a las empresas.
Con la reforma tributaria, un Simplificación del sistema actual, para facilitar la recaudación y reducir los costos operativos con impuestos, beneficiando tanto al sector empresarial como a los consumidores..
El punto principal de la reforma es la unificación de cinco impuestos (ICMS, ISS, IPI, PIS y Cofins), que crea nuevas formas de recaudar bienes y servicios y trae actualizaciones a las empresas y empresarios del país.
apuntando a regularidad fiscal, estamos preparados para los cambios que comienzan en 2026.
Puntos principales de la reforma
Os tributos CBS e IBS serão testados nacionalmente a partir de 2026.
Essas foram as mudanças na versão aprovada pela Câmara dos Deputados, em dezembro:
✅ Devolução de 100% da CBS e 20% do IBS para serviços essenciais (energia, água, gás, telecom).
✅ Redução de tributos para planos de saúde de animais e medicamentos.
✅ Turistas estrangeiros terão devolução de impostos em compras no Brasil.
✅ Manutenção da alíquota de 8,5% para Sociedades Anônimas de Futebol (SAF).
1. Reemplazo de Impuestos por IBS y CBS
A reforma unifica cinco tributos em dois principais: o IBS e o CBS. O IBS é de competência compartilhada entre estados, municípios e o Distrito Federal, enquanto o CBS é federal. Com isso, a estrutura tributária deixa de fazer distinção entre bens e serviços, facilitando o cálculo e a aplicação dos impostos e reduzindo a burocracia fiscal. No plano inicial, que segue para aprovação presidencial, o CBS deve substituir PIS, COFINS e IPI, enquanto o IBS deverá substituir o ICMS e ISS.
2. Tributación en el Lugar de Consumo
Otra innovación de la reforma es la reorientación de los impuestos hacia el Lugar donde se consume el bien, no donde se produce.. Esto crea un sistema de recaudación más equitativo entre los estados, promoviendo una distribución justa de los ingresos y fomentando las inversiones en diferentes regiones.
3. Creación del Fondo de Desarrollo Regional
Para mitigar las disparidades económicas regionales y estimular el desarrollo en zonas menos favorecidas, se creó el Fondo de Desarrollo Regional. Este fondo tiene como objetivo atraer empresas a zonas donde la actividad económica es menor, ofreciendo apoyos e incentivos que fortalezcan el equilibrio fiscal entre regiones.
Todos estos puntos fueron tratados en nuestro En Vivo sobre la Reforma Tributaria, ¿lo viste?
Pero al fin y al cabo, ¿qué cambia con la implantación de IBS y CBS?
IBS y CBS están estructurados en base al Impuesto al Valor Agregado (IVA), ampliamente adoptado en Europa y otros países., donde los impuestos se aplican a lo largo de toda la cadena productiva y se repercuten al consumidor final. Este nuevo modelo brasileño debería traer cambios significativos para las empresas y los ciudadanos, incluyendo:
1. La Reforma Tributaria promete simplicidad y claridad
Con la unificación de impuestos, el sistema se vuelve más fácil de entender y gestionar. La transparencia en las cantidades pagadas en impuestos también permite a los contribuyentes visualizar mejor a dónde va cada porción del dinero recaudado, simplificando el entendimiento para empresas y ciudadanos.
2. Estimular la inversión y el espíritu empresarial
Un sistema menos complejo tiende a promover un entorno empresarial más dinámico y propicio para nuevas inversiones. Con menos barreras burocráticas, las empresas de todos los tamaños pueden centrarse en el crecimiento y la innovación, fortaleciendo el espíritu empresarial y la competitividad.
3. Reducción de la Evasión Fiscal
La simplificación y centralización de los impuestos facilita la supervisión y la lucha contra la evasión fiscal. Un sistema más transparente y monitoreable ayuda prevenir prácticas ilícitas, asegurando mayores ingresos y permitir que el gobierno invierta más en áreas como educación, salud e infraestructura.
4. Equidad y justicia social
La reforma también apunta a una distribución fiscal más justa. Con la simplificación de los impuestos y la recaudación en el lugar de consumo, la recaudación tiende a ser más equitativa, promoviendo una carga fiscal justa y contribuir a la reducción de las desigualdades regionales.
5. Previsibilidad para las empresas
Unas normas claras aportan seguridad jurídica, permitiendo a las empresas realizar una planificación a largo plazo con mayor tranquilidad. Esto beneficia tanto al sector privado como a la estabilidad económica del país en su conjunto.
Detalles del Proyecto de Ley Complementario (PLP) 68/2024
La reforma tributaria, representada por PLP 68/2024, impactará directamente a las empresas brasileñas. Consulte nuestro resumen de la ley complementaria:
- Nueva base de cálculo: PLP 68/2024 redefine las reglas para la base de cálculo de los impuestos federales, estatales y municipales, buscando la simplificación y eficiencia con los nuevos impuestos, IBS y CBS.
- Unificación fiscal: establece la creación de impuestos al consumo, en sustitución de impuestos como el ICMS, ISS, PIS y Cofins.
- Impactos para las empresas: El proyecto introduce una serie de ajustes que obligan a las empresas a adaptarse para garantizar el cumplimiento de los nuevos estándares.
- Transición gradual: El proyecto prevé una fase de transición para adaptarse al nuevo modelo fiscal, permitiendo a las empresas adaptarse con el tiempo sin impactos abruptos.
- Plazos de implementación: La reforma del impuesto al consumo se implementará por fases, con la unificación de impuestos a partir de 2026. Para 2032, varios impuestos serán abolidos o reemplazados por nuevos impuestos, con transiciones graduales para que el gobierno y las empresas adapten sus sistemas.
Estos cambios buscan reducir la burocracia en el entorno empresarial y crear un sistema tributario más justo y transparente para todos.
Conclusión
La implementación de la Reforma Tributaria promete simplificar el sistema, reducir costos y beneficiar tanto a las empresas como a los consumidores. pero ¿Está su empresa preparada para este cambio?
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